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金华会计实操零申报怎么做

2020-07-21 20:45 金华上元教育
最近是不是到了零申报的高峰期啦,很多会计小伙伴都在问这方面的事情,今天上元会计君就和大家说一下,关于“零申报”的几个错误操作,大家一定要注意哦!
错误一:
1、享受国家税收优惠政策,不用缴纳税款而做零申报;
2、有免税收入最终不缴纳税款而做零申报;
例子:某企业是小微企业,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策。那么可以零申报吗?
答:不可以。企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。在申报表的相应栏次填写享受免税数额。
 
错误二:
企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报。
某些企业为新办企业,常常会发生期末没有收入,但是有进项税额的情况。这种情形下,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。
正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
 
错误三:
企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,做了零申报。
一般情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
正确做法:应如实填列,这样亏损可以在以后5年内结转弥补。
 
错误四:
企业已预缴了税款,在报税时却进行了零申报。
某公司是小规模纳税人,虽然在代开发票的时候缴纳了税款,但也不能简单的进行零申报。
答:正确做法是在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
 
错误五:
企业取得未开票收入,同时无可抵扣进项税,进行了零申报。
正确做法:把当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳税款。
    上元会计君特别提醒:免税、无应纳税款和零申报这几种情形,应纳税额都是0,但是实际的处理方式大不相同。
  上面就是关于“零申报”的几个错误操作,希望会计伙伴们一定要注意,同时在日常生活中,大家一定要注意这些小细节哦!大家如果想要了解更多关于会计实操的内容,可以咨询上元会计!

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