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金华金税三期上线,你对税务筹划了解多少?

2020-06-29 14:20 金华上元教育
金税三期上线,你对税务筹划了解多少?

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说到企业,就必定会说到税收,老板想的肯定是在合理的情况想减少税负,那究竟什么是税务筹划呢?我们又应该如何做税务筹划吗?从哪几个地方可以做税务筹划?小编给大家说说:
 
首先了解什么是税务筹划?
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动,尽可能的获得“节税”的税收利益。
 
其次企业税收筹划的诀窍,一点要关注哦!
税收筹划的精髓在于事先规划。例如在合同签订阶段,企业可以在以下环节做好税收筹划工作。
(1)选择恰当的签约主体。对于多法人实体运营的集团,选择低税负主体与客户签约,综合考虑流转税率与企业所得税负担。
(2)将合同金额拆分。把商品销售与服务销售分开,让销售额分别适用不同的税率,因为对于混合销售,税务机关是从高征税的,为了筹划税收,尽量多签低税率部分的合同。
税收筹划的诀窍是:早些,再早些。税收筹划要提早,能在签合同阶段明确的,就不要拖到账务处理阶段;能在机构设置时明确的,就不要拖到费用分配阶段;能在记账时明确的,就不要等到检查稽核阶段再做解释。
 
以及企业税收筹划应重点关注的三个税:对大多数企业而言,税收筹划是在以下三个税种上下功夫。
(1)个人所得税。合法的手段是借用年终奖,以及用足福利政策、高管与研发人员个税返还政策。
   举例:小明由于年度业绩优秀,公司发放年终奖144220元,按全年一次性奖金的核算个税应交27434元,小明实际拿到手奖金为116786元。如果我们将144220元拆分为144000元作为年终奖,将220元当做正常工资在当月发放,那筹划后的年终奖个税只需14190元,小明实际拿到手奖金为129810元,比未筹划前多增加收入13024元。
 
(2)增值税。理论上筹划的空间不大。最有效的方法就是通过服务内容拆分、高低税负分别签订合同、拆分企业保持小规模纳税人的身份。
  举例:动产租赁的两个概念:湿租与干租。湿租指连人带动产一起租,如租车的同时请司机,这可以看做出租方向承租方提供服务,增值税税率为6%、9%;而干租只是租动产,是严格意义上的动产租赁,增值税税率为13%。
 
(3)企业所得税。最可筹划,利润越可观,空间越大。
  举例:企业做年报审计时,审计人员来企业发生的差旅费一般都需要由企业承担。一般企业的做法是将审计人员报销的差旅费作为招待费核算,那这些差旅费就不能税前扣除了。对此,我们可以换种角度,差旅费由事务所承担,将审计费用调高(加入原本需要企业承担的差旅费),这样就能做到在税前全额扣除了。
 
最后会计切莫做以下两种税收“筹划”
(1)买发票(无论真假)平账或套现,偷逃企业所得税、个人所得税;
(2)做两套账,收到货款后不入账,不确认收入,偷逃流转税、企业所得税。
这两类做法都是以身试法。日常工作中,会计人员一定要守住底线,保护自己的权益。
 
我们一定要在合理、合规、合法的情况下做税务筹划,为企业减少税负。
 
 
 
 
 

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